- Duyuru & Sirküler
2024-12 Vuk Kapsamında Uygulanacak Cezalar Belirlendi
23/01/2024 | ||
SAYI | 2024-12 | |
KONU | 2024 Yılında Vuk Kapsamında Uygulanacak Cezalar Belirlendi | |
DAYANAK | 30 Aralık 2023 Tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) Sayılı Resmî Gazete ’de yayımlanan “Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 556)” | |
ÖZET | Bu sirkülerde 2024 yılında uygulanacak olan güncel rakamlar yer almaktadır. |
30 Aralık 2023 Tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) Sayılı Resmi Gazete ’de yayımlanan “Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 556)” ile 2024 yılında uygulanacak olan usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları ile bazı parasal büyüklüklere ilişkin tutarlar açıklanmıştır.
Buna göre, 2024 yılında uygulanacak bazı parasal tutarlar aşağıdaki tabloda yer almaktadır;
İşlem | Tutar (TL) |
Fatura düzenleme ve amortisman sınırı | 6.900 |
Şüpheli alacak alt sınırı | 14.000 |
Sermaye şirketleri için I’ inci derece usulsüzlük cezası tutarı | 1.100 |
Sermaye şirketleri için II’ inci derece usulsüzlük cezası tutarı | 660 |
Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzunun verilmemesi, alınmaması, bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, bu belgelerin hiç düzenlenmemiş sayılmasına ilişkin ceza tutarı | 3.400 |
Bir takvim yılı içinde her bir belge nev’ine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza tutarı | 1.700.000 |
Elektronik beyanname ve bildirimlerin verilmemesi durumunda birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında uygulanacak ceza tutarı | 11.800 |
Vergi Usul Kanunu’nun yer alan maktu hadler ile asgari ve azami miktarları belirtilmiş olan para ile ödenecek ceza miktarları, her yıl bir önceki yıla ait yeniden değerleme oranında artırılarak uygulanmaktadır.
Cumhurbaşkanı’nın söz konusu maktu had ve miktarları yarısına kadar artırmaya veya indirmeye, nisbi hadleri ise iki katına kadar artırmaya veya yarısına kadar indirmeye veya tekrar kanuni seviyesine getirmeye yetkisi bulunmaktadır.
2023 yılına ilişkin yeniden değerleme oranı %58,46 olarak belirlenmiş olup;
– Bilanço esasına göre defter tutma hadleri (VUK 177),
– Fatura düzenleme sınırı (VUK 232),
– Usulsüzlük cezaları (VUK 352)
– Özel usulsüzlük cezaları (VUK 353)
– Özel usulsüzlük cezaları (VUK mükerrer 355)
– Demirbaşlara ait doğrudan gider yazılabilecek sınır (VUK 313),
bu orana göre hesaplanarak 556 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile duyurulmuştur.
VUK Tebliği ile duyurulan Liste aşağıda yer almaktadır:
1. Usulsüzlük cezaları (VUK Md.352)
Vergi matrahının re’sen takdirini de gerektiren durumlarda, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanır. 2. Özel Usulsüzlük Fiilleri Ve Cezaları (VUK Md.353)
Vergi ziyaının meydana gelmesi halinde buna ilişkin vergi cezaları ayrıca kesilir. Nihai tüketicilerin; fatura, serbest meslek makbuzu, perakende satış fişi, yolcu taşıma bileti vb. almadıklarının saptanması halinde, 660 TL özel usulsüzlük cezası kesilir. 3. Özel Usulsüzlük Cezaları (VUK Mük. Md.355) (Bilgi vermekten çekinenler, Vergi Usul Kanunu’nun muhafaza ve ibraz ödevlerine uymayanlar ile elektronik bildirim ve beyan zorunluluğuna uymayanlar için)
Bir takvim yılı içinde kesilecek özel usulsüzlük cezasının toplamı 8.700.000 TL‘yi geçemez. Elektronik ortamda beyanname verilmemesi halinde kesilmesi gereken özel usulsüzlük cezası,
oranında uygulanır. Elektronik ortamda bildirim veya form verilmez ise, bildirim veya formların belirlenen sürelerin sonundan başlayarak elektronik ortamda 3 gün içinde verilmesi halinde ceza 1/10 oranında uygulanmaktadır. Elektronik ortamda düzeltme amacıyla verilen bildirim ve formların, belirlenen sürelerin sonundan itibaren 10 gün içinde verilmesi halinde özel usulsüzlük cezası kesilmez, takip eden 15 gün içinde verilmesi halinde ise kesilmesi gereken özel usulsüzlük cezası 1/5 oranında uygulanır. 4. Özel Usulsüzlük Cezaları (VUK Mük Md. 355) (VUK’un 107/A maddesiyle getirilen elektronik tebligata uymayanlar için)
5. Bilanço Usulüne Göre Defter Tutma Hadleri (VUK Md. 177)
6. Fatura Düzenleme Sınırı (VUK Md. 232)
7. Doğrudan Gider Yazılabilecek Demirbaşlara Ait Sınır (VUK Md. 313)
8. Şüpheli Alacaklar Alt Sınırı (VUK Md. 323)
|
Bilgilerinize Sunulur.
Saygılarımızla.